正文 税务稽查补税的“账务处理” admin V管理员/ 2020年/ 0 评论/ 1418 阅读 0925 这篇文章最后更新于1307天前,您需要注意相关的内容是否还可用,如有疑问请联系作者! 一、 补征税款账务调整 1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税(1)调整以前年度损益借:以前年度损益调整贷:库存商品应交税费-增值税检查调整(2)结转增值税税金借:应交税费-增值税检查调整 贷:应交税费-未交增值税(3)缴纳增值税税金借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款(4)补提附加税费借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加(5)缴纳附加税费借:应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加 贷:银行存款2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税(1)调整以前年度损益借:以前年度损益调整 贷:库存商品 应交税费-增值税检查调整借:应收账款 贷:以前年度损益调整 应交税费-增值税检查调整借:以前年度损益调整 贷:库存商品(2)结转增值税税金借:应交税费-增值税检查调整 贷:应交税费-未交增值税 (3)缴纳增值税税金借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款(4)补提附加税费借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加(5)缴纳附加税费借:应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加 贷:银行存款 二 税收滞纳金缴纳税收滞纳金借:营业外支出-税收滞纳金 贷:银行存款 三 税务罚款账务处理缴纳税收检查罚款借:营业外支出-税务罚款贷:银行存款 四 补提企业所得税借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 五 结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整⑴以前年度多计收益,少计费用时借:应交税费—应交企业所得税 贷:以前年度损益调整⑵以前年度少计收益,多计费用时借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税⑶结转以前年度损益科目时借:本年利润或借:以前年度收益调整 贷:以前年度损益调整 贷:本年利润特别要说明的是当年补交上一年度所得税,已通过“以前年度损益调整”科目抵减了当年利润,本年度计算应纳所得额时,应作纳税调整。本篇文章来源于微信公众号: 安平泰道 文章版权声明:除非注明,否则均为孔子财税原创文章,转载或复制请以超链接形式并注明出处。 -- 展开阅读全文 --
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